SUPREME COURT OF CANADA -- JUDGMENT TO BE RENDERED IN APPEAL
OTTAWA, 2009-04-20. THE SUPREME COURT OF CANADA ANNOUNCED TODAY THAT JUDGMENT IN THE FOLLOWING APPEAL WILL BE DELIVERED AT
9:45 A.M. EDT ON THURSDAY, APRIL 23, 2009.
FROM: SUPREME COURT OF CANADA (613) 995-4330
COUR SUPRÊME DU CANADA -- PROCHAIN JUGEMENT SUR APPEL
OTTAWA, 2009-04-20. LA COUR SUPRÊME DU CANADA A ANNONCÉ AUJOURD’HUI QUE JUGEMENT SERA RENDU DANS L’APPEL SUIVANT
LE JEUDI 23 AVRIL 2009, À 9h45 HAE.
SOURCE: COUR SUPRÊME DU CANADA (613) 995-4330
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United Parcel Service Canada Ltd. v. Her Majesty the Queen (F.C.) (32546)
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32546 United Parcel Service Canada Ltd. v. Her Majesty the Queen
Taxation ‑ Goods and Services Tax ‑ Rebate of payments made in error ‑ Appellant courier paying GST on shipments brought into Canada on behalf of its customers ‑ Courier claiming rebate for overpayments of GST made by mistake by deducting amounts from its net tax payable ‑ Minister of National Revenue disallowing rebate claim ‑ Whether person who has paid or remitted GST to Minister in error is entitled to return of overpaid GST ‑ Whether Minister should be permitted to retain taxes not properly owing ‑ Excise Tax Act, R.S.C. 1985, c. E‑15, ss. 261, 296(2.1).
In its courier business the Appellant (UPS) brings shipments into Canada from foreign locations. UPS is also a licensed customs broker. When goods are brought into Canada, GST has to be paid as well as customs duties and those taxes are paid by UPS. The amount of GST overpaid in error was claimed as a rebate by UPS. On assessment, the Minister of National Revenue disallowed the rebate claim.
The Tax Court of Canada allowed UPS’s appeal and referred the assessment back to the Minister of National Revenue for reconsideration and reassessment on the basis that UPS was entitled to a rebate, which might be taken into account in computing its net tax. The Federal Court of Appeal allowed the Crown’s appeal.
Origin of the case: Federal Court of Appeal
File No.: 32546
Judgment of the Court of Appeal: February 7, 2008
Counsel: Jeff Galway / David E. Spiro / Anne Glover for the Appellant
Bonnie F. Moon for the Respondent
32546 United Parcel Service du Canada Ltée c. Sa Majesté la Reine
Droit fiscal ‑ Taxe sur les produits et services ‑ Remboursement de paiements faits par erreur ‑ L’entreprise de messageries appelante paie la TPS sur les envois qu’elle fait entrer au Canada pour le compte de ses clients ‑ L’entreprise de messageries demande le remboursement de trop‑payés de TPS faits par erreur par la déduction de montants de sa taxe nette payable ‑ Le ministre du Revenu national a refusé la demande de remboursement ‑ Une personne qui a payé ou versé la TPS au ministre par erreur a‑t‑elle droit au remboursement du trop‑payé de TPS? ‑ Doit‑on permettre au ministre de garder les taxes non exigibles? ‑ Loi sur la taxe d’accise, L.R.C. 1985, ch. E‑15, art. 261, 296(2.1).
Dans le cadre de ses activités de messageries, l’appelante (UPS) fait entrer au Canada des envois provenant de l’étranger. UPS est également un courtier en douanes agréé. Lorsqu’on fait entrer des biens au Canada, il faut payer la TPS de même que les droits de douanes; ces taxes sont payées par UPS. UPS a demandé le remboursement de la TPS trop‑payée par erreur. Dans sa cotisation, le ministre du Revenu national a refusé la demande de remboursement.
La Cour canadienne de l’impôt a accueilli l’appel d’UPS et a renvoyé la cotisation au ministre du Revenu national pour réexamen et nouvelle cotisation fondée sur le fait que UPS avait droit à un remboursement, qui pourrait être pris en compte dans le calcul de sa taxe nette. La Cour d’appel fédérale a accueilli l’appel de la Couronne.
Origine : Cour d’appel fédérale
No du greffe : 32546
Arrêt de la Cour d’appel : 7 février 2008
Avocats : Jeff Galway, David E. Spiro et Anne Glover pour l’appelante
Bonnie F. Moon pour l’intimée